Legal-economic analysis of cryptocurrencies and the emergence of new structures of the virtual financial, monetary and currency system in the international economy; (Case study of the United States)

منابع

امیرشکاری، نیما و زهرا لطیفی. (1397). ارزهای دیجیتال و نظام مالیاتی؛ فرصت‌ها، چالش‌ها و استراتژی‌ها، هشتمین همایش سالیانه بانکداری الکترونیک و نظام‌های پرداخت.

جلالی، ع. ا. (1382). موج چهارم عصر مجازی. دومین سمینار میان منطقه‌ای کشورهای آسیای مرکزی­غربی، مرکز پژوهش های ارتباطات، 15.

حسینی دولت آبادی، سید مهدی. (1394). ترتیبات خلق  پول از منظر اقتصاد متعارف و اقتصاد اسلامی با تاکید بر نرخ ذخیره قانونی. رساله دکتری دانشگاه تهران.

خادمان، محمود و ابوطالب کوشا و فاطمه نوری. (1400). شناسایی ماهیت حقوقی رمزارزها با تحلیل ساختاری آن‌ها در نظام حقوقی ایران. حقوقی دادگستری، (115)، 349-372.

خردمند، محسن. (1398). بررسی فقهی استخراج و مبادلۀ رمزارزها با تمرکز بر شبکۀ «بیت کوین». معرفت اقتصاد اسلامی، (20)، 109-124.

خزعلی، محسن. (1383). خرید و فروش پول، تنزیل سفته و استفاده از حیله‌های شرعی با تأکید بر دیدگاه امام خمینی و شهید مطهری. متین، (23 و 24)، 132-105.

رجبی، ابوالقاسم. (1397). ارز مجازی: قانونگذاری در کشورهای مختلف و پیشنهاد برای ایران. دفتر مطالعات ارتباطات و فناوری های نوین مرکز پژوهش های مجلس شورای اسلامی، گزارش شماره 16042.

رضائی صدرآبادی، محسن و احمد محمدی­پور. (1396). تحلیل برخی ابعاد فقهی­اقتصادی پول­های مجازی (مطالعه موردی بیت­کوین). دوماهنامه تخصصی اعتبار امروز، قابل دسترس در: http://www.asretebar.com/News/132351

سازمان فضای مجازی سراج. (1397). تحلیل فنی-اقتصادی نظام پولی مجازی (معمای ارزهای مجازی و آینده آن). گروه اقتصاد و مدیریت فضای مجازی، اثر شماره 9701001.

سعدی، حسینعلی و رضا میرزاخانی. (1397). بیت کوین و ماهیت مالی-فقهی پول مجازی. جستارهای اقتصادی، 15 (30)، 92-71.

سیاه بیدی کرمانشاهی، سعید و حمیدرضا کناری‌زاده. (1397). بررسی اجمالی مقررات ارزدیجیتال و پیامدهای آن. پژوهشنامه حقوق فارس، 1 (1) 167-149.

سیدحسینی، میرمیثم و میثم دعائی. (1393). بیت کوین، نخستین پول مجازی. مجله علمی تخصصی بورس، (113 و 114)، 88-84.

صمدی،  لاله و غلامرضا فدایی. (1394). تحلیل استنادی به مثابه روش تحقیق. پژوهشنامه علم­سنجی، 1 (2)، 70- 51.

فاضلی، نصرالله. (1376). آموزش، تحقیق و ترویج تحلیل محتوای نامۀ علوم اجتماعی. نمایۀ پژوهش، (2)، 114-99.

فرقان دوست حقیقی، کامبیز و رضوانه نداف. (1397). مروری بر رمز ارزها، فرصت­ها و تهدیدها. رویکردهای پژوهشی نوین در مدیریت و حسابداری، 2 (9)، 74-61.

کشاورزی، محمد رضا و محسن رضایی صدر آبادی و مهدی رعایائی. (1401). تحلیل فقهی- اقتصادی مالیت رمزارزش­ها در اقتصاد اسلامی. نشریه مطالعات اقتصاد اسلامی، 1 (29)، 122-79.

مرکز پژوهش‌های مجلس شورای اسلامی. (1396). آشنایی با فناوری راهبردی زنجیره بلوکی و کاربردهای آن. مجلس شورای اسلامی. گزارش شماره 15341.

نوری، مهدی و علیرضا نواب­پور. (1396). طراحی چارچوب مفهومی سیاستگذاری ارزهای مجازی در اقتصاد ایران. فصلنامه سیاست گذاری عمومی، 3 (4)، 78-51.

Application of FinCEN's Regulations to Persons Administering. (2013). Exchanging, or Using Virtual Currencies, FIN-2013-G001, available in: https://www.fincen.gov/resources/statutes-regulations/guidance/application-fincens-regulations-persons-administering

Blockchain. (2016). Public Choice Conference, May 2016, Fort Lauderdale, United States. ff10.2139/ssrn.2744751ff. ffhal-01382002. Available in: https://hal.archives-ouvertes.fr/hal-01382002/document.

Davidson, S; de-Filippi, P, & Potts, J. (2016). Economics of Blockchain, Public Choice Conference, May, Fort Lauderdale, United States. ff10.2139/ssrn.2744751ff. ffhal-01382002. Available in: https://hal.archives-ouvertes.fr/hal-01382002/document

Internal Revenue Exchange. (2014). IRS Notice 2014-21- virtual currency taxation. In IRS

IRS reminds taxpayers to report virtual currency transactions. (2018). IR-2018-71, March 23, available in: https://www.irs.gov/newsroom/irs-reminds-taxpayers-to-report-virtual-currency-transactions

Morton, H. (2022). Cryptocurrency 2022 Legislation. https://www.ncsl.org/research/financial-services-and-commerce/cryptocurrency-2022-legislation.aspx

New York Federal Judge Rules That CFTC Can Regulate Cryptocurrencies as Commodities. (2018). MAR 07, available in: https://cointelegraph.com/news/new-york-federal-judge-rules-that-cftc-can-regulate-cryptocurrencies-as-commodities

Rauchs, M., Blandin, A., Klein, K., Pieters, G. C., Recanatini, M., & Zhang, B. Z. (2019). 2nd Global Cryptoasset Benchmarking Study. SSRN Electronic Journal, December. https://doi.org/10.2139/ssrn.3306125

Satoshi Nakamoto. (2009). Bitcoin: A Peer-to-Peer Electronic Cash System. satoshin@gmx.com www.bitcoin.org

SEC. (2021). The Division of Examinations’ Continued Focus on Digital Asset Securities. pp. 1–8. https://www.sec.gov/news/public-statement/statement-im-finhub-

Stankovic, Stefan. (2018). US Cryptocurrency Regulation: Policies, Regimes & More. https://unblock.net/us-cryptocurrency-regulation/.

Seang, Sothearath & Torre, Dominique. (2018). Proof of Work and Proof of Stake consensus protocols: a blockchain application for local complementary

US Tax Filing Service Says 0.04% Of Users Reported Crypto to IRS As Deadline Nears. (2018). APR 13, available in: https://cointelegraph.com/news/us-tax-filing-service-says-004-of-users-reported-crypto-to-irs-as-deadline-nears

U.S. DEPARTMENT OF THE TREASURY, Frequently Asked Questions, 401, available in: https://home.treasury.gov/policy-issues/financial-sanctions/faqs#559.

What is USDT?. Crypto Compare, available in:

 https://www.cryptocompare.com/coins/usdt/overview/USD

Wright, Aaron & De Filippi, Primaveram. (2015). Decentralized Blockchain Technology and the Rise of Lex Cryptographia. Posted: 20 Mar 2015 Last revised: 25 Jul 2017, available in: https://www.intgovforum.org/cms/wks2015/uploads/proposal_background_paper/SSRN-id2580664.pdf

Zalina, M.Z., Radin Ariff Taquiddin, R.A. (2016). “Regulation of Virtual Currencies: Mitigating the Risks and Challenges Involved”, Journal of Islamic Finance, Vol. 5 No.1 . 063 – 073.IIUM Institute of Islamic Banking and Finance, ISSN 2289-2117 (O) / 2289-2109 (P).

[1]. نویسنده مسئول: کارشناسی ارشد معارف اسلامی و اقتصاد، دانشگاه امام صادق (ع)، تهران، ایران.

mh.ghadirinejadian@gmail.com

[2]. دانشجوی کارشناسی ارشد حقوق عمومی، دانشکده معارف اسلامی و حقوق، دانشگاه امام صادق(ع)، تهران

[3]. دکتری علوم اقتصادی دانشکده معارف اسلامی و اقتصاد، دانشگاه امام صادق (ع)، تهران، ایران.

[4]. دارایی‌های رمزنگاری‌شده

[5]. منظور نگارندگان از رمزارزش (Crypto Value) نوعی ارزش دیجیتالی است که الگوی ساخت آدرس حساب و رمز عبور، خلق ارزش دیجیتالی و تسویه تراکنش، با اتکا به نظارت و کنترل شخص ثالث یا بدون اتکا به کنترل و نظارت شخص ثالث، بر پایه «فناوری دفتر کل توزیع شده» می‌باشد و کارکردهای احراز یگانگی، حق دسترسی، پرداخت کارمزد عملیات توزیع شده، ذخیره ارزش، واسطه مبادله، سنجش ارزش و نظایر آن بر رمزارزش‌ها متصور است. در صورتی که مدیریت آدرس، خلق ارزش دیجیتال و تأیید تراکنش یک رمزارزش بر روی دفتر کل اختصاصی خود انجام شود به آن رمزسکه^[5] (Crypto Coin) (مانند بیت‌کوین) و در صورتی که روی سایر دفاتر کل انجام شود به آن رمز نشان^[5] (Crypto Token) می‌گویند و از نظر کارکردهای پولی و مالی، به دو دسته «رمز دارایی» (Crypto Asset) و «رمزپول» (Crypto Money) تقسیم می‌شوند (اقتباس از تعاریف اتحادیه اروپا و IFRS).

[6]. Bretton Woods

[7]. Metallism

2. علاقه­مندان می­توانند برای مطالعه رابطه بین ارزهای مجازی و مکتب پولی اتریش به رساله رضائی صدرآبادی (1398) یا به مقاله (رضائی و نادری، 1397) با موضوع «ملیت­زدایی از پول: تحلیل ریشه ارزهای مجازی در مکتب پولی اتریش»، مجله عصر اندیشه مراجعه نمایند.

[9]. Hashcash

[10]. ECP

[11]. Flooz

[12]. Satoshi Nakamoto, (2009), “Bitcoin: A Peer-to-Peer Electronic Cash System”, satoshin@gmx.com www.bitcoin.org

[13]. Proof of work

[14]. Byzantine generals

[15]. توکن (token)، نماینده دارایی تأیید شده و دارای ارزش مانند حواله، اوراق بهادار، ارز رسمی کشورها یا کالا و خدمات مشخص است (کشاورزی و همکاران،1401: 85)

[16]. Custodian

[17]. Exchanges (Custodial, Non-Custodial )

[18]. Stablecoin

[19]. Unbacked Crypto asset

[20]. Nonfungible token (NFT)

[21]. Central bank digital currency (CBDC)

[22]. Custodian

[23]. Wallets

[24]. در این اکوسیستم مفاهیم بسیار جدید و متنوعی وجود دارد که پرداختن به تمام آنها به علت محدودیت در نگارش مقاله امکان پذیر نبوده است. در اینجا به مهم ترین مفاهیم و بازیگران زیست بوم بر اساس اهداف مقاله اشاره شده است.

[25]. Mining (Farm - Cloud mining services- Pool- Hardware manufacturing & distribution - Pre mining)

[26]. Token Creation and Distribution (Initial Coin Offering (ICO))

[27]. Custodial wallet services

[28]. Non-custodial wallet services

[29]. Exchange-traded fund

[30]. P2P exchange

[31]. Exchange (Centralized exchange (CEX)- Decentralized exchange (DEX))

[32]. Over The Counter (OTC)

[33]. Central bank digital currency

[34]. Stablecoin

[35]. payment gateway

[36]. Cross-border payments

[37]. The US Securities and Exchange Commission (SEC)

[38]. US Commodity Futures Trading Commission (CTFC)

[39]. Federal Trade Commission

[40]. United States Department of the Treasury

[41]. Internal Revenue Service

[42]. Office of the Comptroller of the Currency

[43]. Financial Crimes Enforcement Network

[44]. Virtual Currency

[45]. Virtual Asset

[46]. Digital Asset

[47]. Digital Currency

[48]. Crypto Currency

[49]. Commodity

[50]. Currency

[51]. Securities

[52] . IRS: Internal Revenue Service‎

[53]. OFAC: Office of Foreign Assets Control

[54]. United States Department of the Treasury

[55]. CFTC: U.S.Commodity Futures Trading Commission

[56]. SEC: Securities and Exchange Commission

[57]. IRS: Internal Revenue Service‎

[58]. FinCEN

[59]. OFAC: Office of Foreign Assets Control

[60]. United States Department of the Treasury

[61]. https://coinmap.org/

[62]. Patriot Act 2001

[63]. Money Services Business (MSB)

[64]. Blockchain

[65]. Tether

[66]. Stablecoin

[67]. رجوع شود به: https://www.cryptocompare.com/coins/usdt/overview/USD

[68]. Securities and Exchange Commission

[69]. Binance

[70]. خبر جریمه کردن بایننس در وال استریت ژورنال:

 https://www.wsj.com/finance/currencies/binance-ceo-changpeng-zhao-step-down-plead-guilty-01f72a40

[71].https://www.iranicard.ir/blog/crypto/news/tether-confirms-extensive-collaboration-with-doj-fbi-and-secret-service/

.[72] رجوع شود به: https://www.chainalysis.com/company